SAP软件进口关税及增值税处理

07月

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进口原材料时，不仅要向海关缴纳关税，海关还要代开增值税发票。关税不可抵扣，进入库存成本；增值税是可以抵扣的税种，不计入库存成本。一般情况下，关税和增值税发票是同时拿到，且都为本位币。

在普通的采购过程中，增值税是由供应商代收的。在给供应商的应付中包含货物价值和增值税。而在进口业务中，货物价值是给供应商的，而增值税却是要交给海关（或者清关代理）的。即使是交给清关代理，清关代理与供应商也不会是同一个单位。对供应商要以外币付款，对增值税（及关税）要以本币付款。对于可抵扣的增值税可以手工借记增值税，贷记应付（海关）；对于关税需要通过“后继发票”的方式计入库存成本。为简便起见，可以将增值税和关税都做在“后继发票”上。

本文详细讲解SAP中进口材料关税及增值税的处理方法。对于关税（增值税）发票存在如下两种情况。

货到票到：货物到达后，完成发票校验，关税（增值税）通过“后继发票”的方式录入系统。
票到货未到：收到关税发票，关税已经支付，货物还未入库，无法预制发票。如果这种情况出现在月底，就存在关税已经支付，但是无法录入系统的情形。为避免这种跨月的问题，可以将支付的关税作为预付，等完成发票校验后，做“后继发票”，最后将应付和预付对清。这种情况下，需要将海关作为供应商管理，创建供应商编码。

接下来，演示录入关税（增值税）发票。下图为国外采购订单，订单货币为EUR，已经做了采购入库和采购发票。接下来需要录入关税（增值税）发票。说明：本步骤演示的关税发票，并没有将海关作为供应商进行挂账，而是通过银行存款直接支付。

第一步，进入发票预制界面
MIR7进入发票预制界面，预制关税发票和增值税发票。说明：增值税发票和关税发票同时到达，可以做在一张凭证上。

1）业务处理：选择“后续借记”
2）货币：输入本币“CNY”
3）采购订单参考：选择“采购订单/计划协议”，并录入对应的采购订单号

录入以上信息后，回车。

第二步，录入关税及增值税
关税不可抵扣，计入材料采购成本，会计分录为，
借：原材料 200.00 CNY
贷：应交税费-关税 200.00 CNY
缴纳关税，会计分录为，
借：应交税费-关税 200.00 CNY
贷：银行存款 200.00 CNY

1）在“金额”处录入计入材料成本的关税金额200.00 CNY；
2）将发票税码选为“空”；
3）将材料的税码选为“J0”；
4）在“文本”处输入“发票号”。